K公司设置了批准赊销信用的控制，下列各项中，与这项控制相关的认定是( )。

ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计XYZ公司2012年度财务报表2012年12月1日至5日A和B注册会计师对XYZ公司的内部控制进行了初步了解和测试在对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解过程中A和B注册会计师注意到下列情况1XYZ公司主要生产和销售各种型号的电冰箱2XYZ公司生产的电冰箱全部发往各地的销售处XYZ公司在发出产品时由销售部填制一式四联的出库单待仓库发出产品后将第一联留存仓库登记库存商品卡片第二联交销售部留存第三第四联交会计人员李民登记库存商品总账和明细账3各地批发商将订货单直接发给XYZ公司设在该地的销售处销售人员在接到批发商的订货单后按照客户订货的品种规格和数量到销售处仓库提取货物4各销售处由专人负责直接根据已授权批准的商品价目表给顾客开具事先连续编号的销售发票填写销售发票的价格记录销售额5为增强企业竞争力扩大产品市场销售份额XYZ公司为批发商提供了优惠的赊销政策并给予销售人员10万元的赊销权限此项措施使得XYZ公司在本年度的销售额增加了3000万元6各销售处分别设一名会计人员根据给顾客开具的销售发票副本编制有关记账凭证并登记销售明细账总账和应收账款明细账总账库存现金银行存款日记账各月初各销售处将上月的销售情况汇总后报XYZ公司财务部门和销售部门要求1根据上述2~6所描述的情况假定未描述的其他内部控制不存在缺陷请指出XYZ公司销售与收款循环内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议2根据对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解和测试请分别指出上述内部控制缺陷与哪些交易或事项账户余额的何种认定相关

注册会计师在获得应收账款账龄分析表后应当实施的审计程序是

固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略其中正确的是

如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的注册会计师为了获取有关该存货存在和状况的充分适当的审计证据应当首先考虑实施的审计程序是

注册会计师唐寅在审计天花公司2013年度财务报表时监盘了天花公司的库存现金和存货对库存现金实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处有

注册会计师在对甲公司了解的过程中获得下列有关甲公司的信息1甲公司的存货为芯片组其体积小价值高且流通性高2因高度竞争导致甲公司的产品毛利下滑3若干主管及员工近来对公司晋升及奖励产生不满4经常发生重大关联方交易5财务经理近来因个人投资失利导致债台高筑6管理层屡次以重要性的判断为由试图为不适当会计处理进行解释7管理层报酬的主要部分是根据甲公司经营成果是否达到特定目标而定8管理层对仓库管理显得漠不关心9在第三地注册公司作中间交易10管理层对股价或获利趋势的维持特别关心11资产的记录不全12出纳人员近来生活方式发生重大改变不但购买豪宅且购买名车代步要求请根据舞弊的分类和风险因素的区分将上述12项信息适当分类填入下表中每一项信息勿重复每一项信息只要填入其代码即可

针对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险以下实质性程序中获取的审计证据最相关的是

注册会计师正在对存货的计价进行测试为检查分析存货是否存在减值迹象计提的跌价准备是否合理注册会计师应实施的审计程序有

D注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证下列程序中正确的是

X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表2013年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所改由Y会计师事务所负责审计2013年财务报表在接受委托前如果Y会计师事务所的注册会计师从X会计师事务所的注册会计师得到的答复是有限的或未得到答复后任所应当分别怎样进行处理

注册会计师通过实施分析程序可以在收入确认领域识别收入确认舞弊风险的有

A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表A注册会计师了解和测试了甲公司与应收账款相关的内部控制并将控制风险评估为高水平A注册会计师取得甲公司2013年12月31日的应收账款明细表并于2014年1月15日采用积极式函证方式对甲公司所有重要客户寄发了询证函A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表要求针对上述各种异常情况请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序

关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系以下陈述中不恰当的是

为了验证财务报表上存货项目余额的准确性注册会计师除了对企业存货的结存数量予以确认外还应当实施的程序是

针对固定资产折旧计提不足的错报风险以下事项中最相关的是

注册会计师在执行下列工作中可能需要利用专家的工作

在计划审计工作前注册会计师应当了解集团及其环境集团组成部分及其环境这些方面不包括的是

下列项目中应纳入存货盘点范围的有

下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中不正确的是

A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表在审计过程中A注册会计师应当就审计工作中发现的重大问题与治理层直接沟通的事项包括哪些

对属于被审计单位所有但存放在外的存货如果函证的回函不能令人满意注册会计师应当考虑采取的措施不包括

甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售产品销售以甲公司仓库为交货地点甲公司日常交易采用自动化信息系统以下简称系统和手工控制相结合的方式A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表资料一A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境部分内容摘录如下12013年初甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年残值率仍为3%2甲公司于2013年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑被要求在2014年6月底前拆除资料二A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据部分内容摘录如下要求针对资料一12项结合资料二假定不考虑其他条件逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险如果认为存在简要说明理由并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次如果认为属于认定层次指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定仅限于固定资产存货营业收入营业成本资产减值损失相关

如果注册会计师发现涉及较高级别的管理层舞弊则应当采取的措施有

注册会计师考虑利用被审计单位内部审计工作但并不能减轻其审计责任以下理解中恰当的有

下列控制活动中与应付账款完整性认定相关的有

注册会计师在考虑利用专家工作时应就一些事项与专家达成一致意见并形成书面协议下列各项中不属于这些事项的是

关于注册会计师与管理层的沟通以下说法中恰当的是

注册会计师应当评价其与治理层之间的沟通是否充分就此取得的审计证据包括

被审计单位的存货采用实地盘存制注册会计师的下列监盘计划设计不当的是

假设A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表在对存货实施监盘程序时已将存货相关的内部控制评估为高风险以下拟定的审计程序中注册会计师应当采取的是

下列有关货币资金内部控制的设置中不存在重大缺陷的有

ABC会计师事务所在进行甲公司2013年度财务报表审计中A注册会计师发现在临近结账日有如下几笔交易12014年1月3日收到一批货物成本是18220元相关发票记录的时间是1月5日发票表明发货时间是2013年12月29日目的地交货22013年12月28日收到一批货物成本是6250元未对发票进行记录注册会计师在采购部门找到该发票上面标明寄售3在存货监盘时发运间有一个装有产品的箱子产品成本8160元箱子上标有等待发运指令因此未纳入存货范围经过调查注册会计师发现顾客订货单日期是2013年12月18日但是箱子发运日期和顾客付款日期是2014年1月10日42014年1月6日收到的货物成本为7200元于2014年1月7日记入采购日记账发票上注明按起运点交货且于2013年12月31日发货由于12月31日并未到达因此未纳入存货范围5根据合同为顾客定制的一种特殊机器在顾客的监制下于2013年12月31日合格完工并存放在发运间发运日期为2014年1月4日顾客已于当日付款该机器被排除在存货之外要求假设上述每项金额都是重要的请指出上述货物是否应纳入存货监盘的范围并阐述理由

下列不符合现金管理暂行条例的是

在考虑利用专家的工作时下列各项中注册会计师应当做的有

下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是

以下关于注册会计师抽盘存货的表述中不恰当的是

下列事项中可能表明被审计单位管理层有虚假报告的动机或压力的有

X会计师事务所连续多年负责审计甲上市公司财务报表2013年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所改由Y会计师事务所负责审计2013年财务报表Y会计师事务所接受审计委托后查阅X会计师事务所的审计工作底稿的下列说法中恰当的是

注册会计师在执行监盘程序时下列做法正确的有

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中并正确汇总计价和分摊注册会计师最常用的实质性程序是

注册会计师如果对应付账款进行函证通常采用的函证方式为

A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表在审计过程中A注册会计师应当与治理层沟通审计工作中遇到的哪些重大困难

如果某项错报可能是由于舞弊导致的即使对报表的影响不重大注册会计师也应当

注册会计师在审查P公司2013年度财务报表时发现P公司存在下列事项其中可能属于舞弊的是

注册会计师在执行下列工作时可能不需要利用到专家的工作是

在对被审计单位存货实施监盘程序时注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中与其测试存货盘点记录的完整性不相关的是

甲和乙注册会计师在对A公司存货的内部控制进行调查记录时注意到以下情况其中可能存在缺陷的有

编制付款凭单环节的控制活动以下陈述中恰当的包括

下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是

注册会计师接受委托前被审计单位已经完成2013年度的存货盘点工作对于2013年存货监盘程序的实施注册会计师不应采取的做法是

如果注册会计师对舞弊风险实施风险评估发现管理层凌驾于内部控制之上则以下审计程序中恰当的有

集团项目组通过集团管理层获得重大敏感信息后下列做法中不正确的是

下列有关舞弊的表述中正确的有

下列控制测试程序中能够获取与采购交易发生认定相关的审计证据的是

针对舞弊导致的财务报表重大错报风险时以下审计程序中恰当的有

甲公司将存货周转率作为评估存货管理业绩指标2013年度甲公司的存货周转率为2.7与2012年度相比有所下降甲公司提供的以下理由中不能解释存货周转率变动趋势的是

西岳会计师事务所2014年2月10日接受华山公司的委托对华山公司2013年度财务报表进行审计在审计存货项目时据华山公司讲公司已于2013年年末对公司的存货进行了盘点因此注册会计师索取了一份华山公司2013年12月31日的存货盘点表资料一华山公司存货盘点表部分资料二经注册会计师检查发现1丙产品之所以出现盘亏系华山公司在生产成本一定的情况下多计存货数量所致2丁产品之所以出现没有存货却有账面价值的情况系华山公司主营业务成本结转错误所致3戊产品之所以出现盘盈系华山公司有部分销售退回未入账所致要求1导致盘点表中乙产品的账存数量和账面金额均为负数的主要原因是什么2结合丙产品举例说明生产成本一定的情况下多计存货数量会对企业的财务报表产生什么样的影响3什么情况下可能出现盘点表中丁产品这一情况这对企业的利润表会产生什么样的影响4企业销售退回未入账会对企业的财务报表产生什么样的影响5企业提供的上述盘点表是否可信为什么

下列关于票据及有关印章的管理的说法中错误的是

注册会计师函证银行存款的主要目的包括

X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表2013年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所改由Y会计师事务所负责审计2013年财务报表Y会计师事务所拟承接甲公司审计业务下列关于Y会计师事务所的注册会计师主动与X会计师事务所的注册会计师沟通的事项的描述中不恰当的有

2014年初ABC会计师事务所接受委托对甲公司2013年财务报表进行审计委派A注册会计师为项目合伙人甲公司为酿酒公司2013年期末存货余额占资产总额比重重大存货主要包括高粱等粮食桶装酒以及包装箱酒等其中各类谷物粮食主要储存在各采购地的10个简易棚内桶装酒储存在甲公司1个仓库内包装箱酒储存在甲公司另1仓库内甲公司对存货采用永续盘存制核算甲公司拟于2013年12月31日起开始盘点存货盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下1与存货相关的内部控制比较有效加之存货单位价值不高将存货认定层次重大错报风险评估为低水平2在对桶装酒实施监盘程序时采用观察以及检查相关的收发存凭证和记录的方法确定存货的数量对于包装箱酒按照包装箱标明的规格和数量进行盘点并辅以适当的开箱检查3甲公司对各类谷物粮食的盘点计划是2013年12月31日盘点5个简易棚内的谷物粮食2014年1月5日盘点其他5个简易棚内的谷物粮食根据甲公司的盘点计划要求项目组成员在上述时间对粮食实施监盘程序4盘点标签的设计使用和控制对存放在仓库酒类的盘点设计预先编号的一式两联的盘点标签使用时由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上另一联由其留存盘点结束后连同存货盘点表交存财务部门5盘点结束后对出现盘盈或盘亏的存货由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符要求针对上述存货监盘计划第1项至第5项逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷如果存在缺陷简要提出改进建议

在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是

如果发现高级管理人员舞弊注册会计师应当如何实施审计程序

关于前任注注册会计师的界定以下说法中恰当的有

在审计财务报表时公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支可能要求注册会计师在正常的控制测试之外专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查注册会计师应当

关于与应收账款管理的相关内部控制制度是否健全各项规定是否得到有效执行其中注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款环节的内部控制的内容有

A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表在对甲公司的应付账款项目进行审计时根据需要决定对甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证要求1针对应付账款A注册会计师拟实施分析程序识别和评估其重大错报风险分析程序的内容有哪些2A注册会计师应选择哪两位供应商进行函证为什么

关于核算产品成本环节的控制活动与相关认定的对应关系以下陈述中恰当的有

注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时下列情形中对存货跌价准备直接构成影响的是

注册会计师在审计甲公司的应付账款时发现下列事项1注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时发现2012年黄河化工厂明细账有贷方余额320万元经查证有关凭证发现是甲公司2009年向黄河化工厂购买化工原料的货款至今未付2注册会计师在对甲公司的应付账款项目进行审计时根据需要决定对该公司下列四个明细账户的两个进行函证见下表金额单位元要求1针对上述资料1分析可能存在的问题确定是否需要实施进一步审计程序如何审计2针对上述资料2请帮助该注册会计师选择两个供货人函证并说明选择的理由

注册会计师确定被审计单位甲公司应收账款函证数量的大小范围时下列说法正确的有

下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中注册会计师应当与治理层沟通的有

假设A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表如果甲公司会计记录显示2013年12月某类存货销售激增导致该类存货库存数量下降为零A注册会计师对该类存货采取的以下措施中难以发现可能存在虚假销售的是

治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时注册会计师无需在书面沟通文件中声明的内容是

在了解及实施适当的控制测试后发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况其中属于内部控制设计缺陷的情况有

X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表2013年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所改由Y会计师事务所负责审计2013年财务报表Y会计师事务所拟承接甲公司审计业务在接受委托前如果甲公司不同意X会计师事务所的注册会计师作出答复或限制答复的范围Y会计师事务所的注册会计师应采取的措施有

注册会计师正在对库存商品实施实质性分析程序下列程序有助于发现异常数据的有

下列有关固定资产审计程序的表述中注册会计师认为不恰当的是

注册会计师就下列事项与治理层沟通时应当采用书面形式的是

下列关于货币资金内部控制的说法中错误的是

注册会计师如何就舞弊事项与治理层沟通

注册会计师应实施适当的实质性程序注册会计师实施的下列审计程序中与查找未入账应付账款相关的有

下列情形中属于为了达到粉饰报表的目的而虚增或提前确认收入的有

如果注册会计师实施风险评估程序识别出被审计单位存在虚假销售的舞弊风险拟增加审计程序的不可预见性予以应对以下审计程序中恰当的有

下列各项中最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是

应付账款一般无需函证但出现下列情形时注册会计师应实施函证程序的有

关于执行采购环节的控制活动与相关认定的对应关系以下陈述中不恰当的是

关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系以下陈述中不恰当的是

下列关于采购与付款交易控制测试的说法中不正确的是

针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险注册会计师采取的以下措施中不恰当的是

关于注册会计师针对特殊类型存货实施的监盘程序下列说法中错误的是

A注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中能够证实银行存款是否存在的最有效的程序是

注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标最相关的是

为了证实被审计单位登记入账的销货是否均经正确的计价适当的计价测试有

注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否未予入账以下审计程序中最有效的是

假设A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表注册会计师于2014年2月1日对库存现金实施监盘则应通过调整至资产负债表日的金额

对被审计单位销售退回折让折扣的控制进行测试注册会计师应检查

下列说法中不正确的是

注册会计师通常依据各类交易账户余额和__的相关认定确定审计目标根据审计目标设计审计程序以下给出了销售交易的审计目标并列举了部分实质性程序A．追查主营业务收入明细账中的分录至销售单销售发票副联及发运凭证B．根据销售发票反映的内容比较会计科目表上的分类C．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对D．将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对E．将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对F．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对G．追查销售发票上的详细信息至发运凭证经批准的商品价目表和顾客订货单要求请根据题中给出的审计目标指出对应的相关认定针对每一审计目标选择相应的实质性程序一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入给定的表格中

A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表在对甲公司2013年度财务报表进行审计时A注册会计师负责审计货币资金项目甲公司在总部和营业部均设有出纳部门为顺利监盘库存现金A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备考虑到出纳日常工作安排对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点监盘时出纳把现金放入保险柜并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账结出现金日记账余额然后A注册会计师当场盘点现金在与现金日记账核对后填写库存现金监盘表并在签字后形成审计工作底稿要求假定不考虑其他因素请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处并提出改进建议