某企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元；来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。 要求： (1) 计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。 (2) 计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。 (3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

根据税收征收管理法律制度的规定税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有

根据仲裁法的规定下列各项中不正确的是

根据行政复议法的规定下列情形中不属于行政复议范围的是

根据增值税法律制度的规定下列项目中不应并入销售额计算征收增值税的是

某国有工业企业2002年度生产经营情况如下1产品销售收入4600万元其他业务收入400万元2产品销售成本3800万元应缴纳增值税61万元营业税14万元城市维护建设税和教育费附加6万元3营业费用120万元财务费用28万元管理费用232万元其中业务招待费30万元4营业外支出100万元其中向主管部门捐款70万元通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元向技术监督部门缴纳罚款10万元5从联营企业分回税后利润17万元联营企业适用15%的所得税税率该企业其他有关资料如下①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元税务机关核定的计税工资总额为268.8万元计提职工工会经费职工福利费职工教育经费56万元②截至年底本年已预缴所得税200万元③该企业适用33%的企业所得税税率该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算并编制了纳税申报表应纳税所得额=4600产品销售收入＋400其他业务收入-3800产品销售成本-14营业税-6城市维护建设税和教育费附加-120营业费用-28财务费用-232管理费用-100营业外支出＋17联营企业分回利润=717万元应纳所得税额=717×33%=236.61万元应补缴所得税=236.61-200=36.61万元由于该企业发生重大人事变动直至2003年2月20日该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料要求根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定回答下列问题1该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整2调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额汇算清缴应补缴或退回的税款3该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由答案中的金额单位用万元表示

某企业2007年4月发生下列业务1从国外进口一批A类化妆品关税完税价格为820000元已缴纳关税230000元2委托某工厂加工B类化妆品提供原材料价值68000元支付加工费2000元该批加工产品已收回受托方没有B类化妆品同类货物价格3销售本企业生产的C类护肤品取得销售额580000元不含增值税4三八妇女节向全体女职工发放C类护肤品计税价格8000元不含增值税其他相关资料A类B类化妆品适用的消费税税率为30%C类护肤品适用的消费税税率为8%要求1计算A类化妆品应缴纳的消费税2计算B类化妆品应缴纳的消费税3计算C类化妆品应缴纳的消费税4计算该企业3月份应缴纳的消费税

根据税收征收法律制度的规定对扣缴义务人应扣未扣的税款下列选项中不正确的有

根据民法通则的规定下列选项中适用于诉讼时效期间为1年的情形有

根据营业税暂行条例的规定下列各项中不属于营业税征收范围的是

根据支付结算法律制度的规定下列账户的开立需要经人民银行核准的是

根据企业所得税法律制度的规定下列各项中应计入收入总额的有

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月三个月的稿酬收入分别为3000元4000元和5000元该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税元

某自营出口企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%退税率为13%2007年3月发生如下经济业务1购进一批原材料增值税专用发票上注明的价款为400万元增值税税额为68万元已验收入库2进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元3本月内销货物不含税销售额为150万元4本月出口货物销售额折合人民币1000万元已知上期末留抵税额10万元要求计算该企业当期应纳或应退的增值税

根据会计法律制度的规定持证人员离开会计工作岗位超过的应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案

某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元发生的直接成本120万元其他费用40万元全年亏损10万元经税务机关检查其成本费用无误但收入总额不能准确核算假定应税所得率为20%按照核定征收企业所得的办法该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为万元

某企业有原值为2500万元的房产2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营投资期限为10年每年固定利润分红50万元不承担投资风险已知当地政府规定的扣除比例为20%该企业2006年度应纳房产税万元

根据消费税法律制度的规定纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的其纳税义务发生时间为

在我国现行的下列税种中属于行为税类的是

根据会计法律制度的规定下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中正确的是

根据关税法律制度的规定下列各项中应计入进口货物关税完税价格的有

从事运输业务的纳税人发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应缴纳营业税

根据消费税法律制度的规定纳税人用于的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税

根据会计法律制度的规定除会计师事务所之外从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证该代理记账许可证的审批机关是

2007年4月某市财政局对甲公司进行会计检查时发现以下情况12006年1月甲公司从外地购买一批原材料收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误经办人员在原始凭证上进行了更改并加盖了自己的印章作为报销凭证22006年2月甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案其中有一张未结清债权债务的原始凭证32006年3月甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管42006年5月甲公司任命张某为会计机构负责人张某自参加工作后一直从事文秘工作为了使张某尽快胜任工作甲公司同意张某半脱产参加会计培训以尽快取得会计从业资格52006年6月甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门6甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名盖章要求根据上述情况和会计法律制度的有关规定回答下列问题1根据本题要点1所提示的内容甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定为什么2根据本题要点2所提示的内容甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定为什么3根据本题要点3所提示的内容甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定为什么4根据本题要点4所提示的内容张某是否具备会计机构负责人的任职条件为什么5根据本题要点5所提示的内容王某的做法是否符合法律规定为什么6根据本题要点6所提示的内容甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定为什么

中国公民王某2006年取得以下收入11月20日参加文艺演出取得收入20000元2在A国出版图书取得稿酬250000元在B国参加演出取得收入10000元已分别缴纳个人所得税30000元和1500元33月20日取得足球彩票收入50000元当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元4转让居住4年的私有住房取得收入300000元该房的购入原值150000元发生合理费用为21000元要求计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额

仲裁裁决作出后当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金是

某酒厂为增值税一般纳税人2007年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤比例税率为25%该酒厂4月应缴纳的消费税税额为元

根据我国会计法的规定下列各项中应当追究当事人法律责任的行为有

从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应缴纳营业税

某食品加工企业为小规模纳税人适用增值税征收率为6%2月份取得销售收入16960元直接从农户购入农产品价值6400元支付运输费600元当月支付人员工资2460元该企业当月应缴纳的增值税税额为元

某电子企业为增值税一般纳税人2007年4月发生下列经济业务1销售A产品50台不含税单价8000元货款收到后向购买方开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方截止月底购买方尚未提货2将20台新试制的B产品分配给投资者单位成本为6000元该产品尚未投放市场3单位内部基本建设领用甲材料1000公斤每公斤单位成本为50元4改扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤每公斤单位成本为50元同时领用A产品5台5当月丢失库存乙材料800公斤每公斤单位成本为20元作待处理财产损溢处理6当月发生购进货物的全部进项税额为70000元其他相关资料上月进项税额已全部抵扣完毕购销货物增值税税率均为17%税务局核定的B产品成本利润率为10%要求1计算当月销项税额2计算当月可抵扣进项税额3计算当月应缴增值税税额

支票的出票人于2005年9月9日出票时在票面上记载到期日为2005年9月18日该记载有效

根据契税法律制度的规定下列各项中应征收契税的有

下列各项中属于中央税的税种是

根据银行卡业务管理办法的规定信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度下列有关信用卡透支额的表述中正确的是

根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税征税范围的是

根据增值税法律制度的规定纳税人采取分期收款方式销售货物增值税的纳税义务发生时间为

根据营业税法律制度的规定下列各项中应当征收营业税的是

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会每场租金30000元共演出三场由体育馆售票共取得票款收入600000元按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金营业税税率为3%体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为元

根据税收征收管理法的规定纳税人对超过应纳税额缴纳的税款可以在一定期限内向税务机关要求退还该期限是

根据仲裁法的规定下列各项中可以申请仲裁的是

临时到本省自治区直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人凭所在地税务机关证明可向经营地税务机关申请领购经营地的发票

某企业所得税纳税人发生的下列支出中在计算应纳税所得额时不得扣除的有

根据增值税法律制度的规定下列各项中应当征收增值税的有

根据支付结算法律制度的规定下列票据丧失后可以挂失止付的有

下列有关行政复议的表述中不符合规定的是

在托收承付结算方式下付款人在承付期内可向银行提出拒绝付款的理由有

根据会计档案管理办法的规定下列各项中属于会计档案的有

根据营业税暂行条例的规定下列各项中符合营业税纳税地点有关规定的有

根据房产税暂行条例的规定下列各项中符合房产税纳税人规定的是

当事人申请执行仲裁裁决案件由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖

企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的在免税期间无需办理纳税申报

某进出口公司进口一批机器设备经海关审定的成交价为200万美元另外货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元保险费20万美元由买方负担的购货佣金5万美元包装劳务费3万美元已知市场汇率为1美元=8.3元人民币该机器设备适用关税税率为30%要求根据上述情况和关税法律制度的有关规定回答下列问题1进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格2计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额3说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限

下列各项中能直接引起经济法律关系的发生变更和终止的是

某小型工业企业为增值税小规模纳税人2007年3月取得销售收入8.48万元含增值税购进原材料一批支付货款2.12万元含增值税已知该企业适用的增值税征收率为6%该企业当月应缴纳的增值税税额为万元

根据税收征收管理法的规定会计账簿会计报表记账凭证完税凭证及其他纳税资料应当保存年

在我国现行税制中对部分税种实行起征点免征额的减免优惠制度下列税种中规定了起征点的有

根据会计法律制度的规定会计人员在对原始凭证进行审核时对于记载不准确不完整的原始凭证应当

根据企业所得税法律制度的规定在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目有

下列规范性文件中属于行政法规的是

纳税保证人的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任缴纳税款滞纳金纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款滞纳金的纳税保证人免除保证责任

我国票据法规定的票据包括汇票本票和支票票据具有以下功能

根据行政复议法的规定下列各项中不能申请行政复议的有

关于总会计师性质与地位的下列表述中符合会计法律制度规定的有

根据国家税务总局的有关规定下列个体工商户中应当设置简易账的有

某公司2003年营业收入净额为1000万元该公司当年发生业务招待费15万元且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时可以抵扣的业务招待费为万元

根据印花税法律制度的规定下列各项中属于印花税纳税人的是

商业企业—般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽不包括劳保专用部分化妆品等消费品不得开具专用发票

2007年3月甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司合同规定销售价格为3000万元当月乙公司预付了1600万元余款在以后两个月内结清已知销售不动产营业税税率为5%甲公司3月应缴纳的营业税税额为万元

下列各项中符合我国仲裁法规定的有

根据营业税暂行条例营业税的应税劳务包括

纳税人发生纳税义务未按照税法规定的期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍未申报的税务机关有权核定其应纳税额

根据消费税法律制度的规定下列应税消费品中实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有

下列各项中属于房产税的计税依据有

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定下列各项中应征收城镇土地使用税的有

根据税收征收管理法律制度的规定从事生产经营的纳税人应当在法定期限内将财务会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案该法定期限为

根据行政复议法的规定行政复议期间具体行政行为不停止执行但是有下列情形之一的可以停止执行

根据增值税法律制度的规定下列各项中不视同销售的是

应纳房产税的一幢房产原值500000元已知房产税税率为1.2%当地规定的房产税扣除比例为25%则该房产应缴纳房产税元

根据税收征收管理法的规定企业向税务机关申报办理税务登记的时间是

某公司2005年度实现利润总额为320万元无其他纳税调整事项经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为万元

2007年3月某音乐茶座门票收入1万元台位费点歌费等收入5万元茶水烟酒饮料收入12万元发生工资性支出1.8万元水电费以及购买烟酒等支出3.6万元已知当地娱乐业适用营业税税率为15%该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为万元

某企业2006年度的销售收入为2000万元发生业务宣传费20万元根据企业所得税法律制度的规定该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为万元

按照我国个人所得税法的规定股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为

纳税人采取在账上多列支出或不列少列收入的手段不缴或少缴应纳税款的行为属于偷税

票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载二者必须一致否则以中文大写为准

根据我国会计法的规定下列各项中属于出纳人员不得兼任的工作有

甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷根据民事诉讼法的规定甲公司在起诉乙公司时可以选择的人民法院有

根据支付结算法律制度的规定商业汇票的付款期限自汇票出票之日起最长不得超过

下列各项中属于中央税的税种是

王某取得稿酬20000元讲课费4000元已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%并按应纳税额减征30%劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%根据个人所得税法律制度的规定王某应纳个人所得税额为元

会计人员在调动工作或者离职时在特殊情况下经过单位负责人总会计师同意会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职

根据消费税暂行条例的规定纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中不需要缴纳消费税的是

根据内部控制制度的要求不相容职务应当相互分离下列各项中属于不相容职务的有

下列有关行政复议的表述中不符合规定的是

担任单位会计机构负责人会计主管人员的除取得会计从业资格证书外还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历

根据增值税法律制度的规定下列各项中应当征收增值税的有

根据增值税法律制度的规定下列各项中不得领购开具增值税专用发票的是

根据行政诉讼法的规定下列各项中当事人可以提起行政诉讼的案件有