市区某企业本期应纳增值税18万元，营业税20万元，该两税拖欠被加收滞纳金分别为360元、400元。本期出口货物的外销价为2000万元人民币，增值税退税率为13%，经审核本期实退增值税250万元。根据以上业务企业本期应纳城建税为（）。

某企业2005年度的有关资料如下 1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本 2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元 3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5% 4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元 5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的30%支付 6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元 73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算融资租赁合同应缴纳的印花税

有关企业改制重组行为的契税政策下列说法中正确的有

某油田2005年8月销售原油86000吨销售与原油同时开采的天然气47500千立方米自用原油25吨其中18吨用于本企业在建工程7吨用于修井该油田原油适用的单位税额为5元/吨天然气为8元/千立方米该油田本月应纳资源税是

A注册会计师在对Q公司发生的借款费用进行审计时注意到以下事项会计处理正确的有

河南某企业的一辆小汽车上了山西省的车船牌照应在山西省缴纳车船税

某商场一般纳税人2005年8月发生下列购销业务 1销售名流洗浴设施300台每台2800元含增值税每台资料费200元商场派人负责安装每台收取安装费100元安装材料费100元 2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台2700元含增值税负责送货收取运费100元奖品为加湿机市场零售价格100元共计送出100台 3收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元每台2800元含增值税收取工料安装赞200元按60000元金额开具普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货 4将本商场自用5年的面包机一台账面原价160000元已提折旧30000元以130000元的价格售出并收取质量保证金10000元销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车原价150000元账面的净值为80000元以9万元售出 5销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台已开具增值税专用发票注明价款27000元同时支付该单位采购员回扣1000元 6购进名流洗浴设施200台取得增值税专用发票注明价款420000元货款已支付另支付运输费21000元运输企业开具的货票上注明运费15000元建设基金1000元装卸费2000元保险费2000元手续费1000元 7当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤收购凭证的价款为22万元 8购进采暖炉150台取得增值税专用发票注明价款300000元因资金周转困难只支付厂商70％的货款余款在下月初支付因质量问题退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台每台出厂价税合计2340元并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单上述税控专用发票均已获认证 9月初该商场增值税申报情况如下 当月进项税额=420000+300000×17％+20000×7％=123800万元 当月销项税额=[300×3000÷1+17％+27000+1000]×17％+[100×2800-50×200÷1+17％]×17％=171419.99万元 当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99万元 要求根据上述条件按下列顺序回答问题 1请依据增值税暂行条例及有关规定指出该商场当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处 2计算当期销项税 3计算当期进项税 4计算当期应纳增值税

纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人法人或者其他经济组织下列不能作为纳税保证人的是

房产税的计税依据可以是

国内某公司从国外某企业租人价值20077it的通讯设备合同约定使用期限一年支付使用费80万元该公司应代扣代缴预提所得税

税务机关实施税收保全措施时被执行人扶养亲属生活用品不在税收保全措施范围之内

根据我国破产法的规定当债务人不能清偿到期债务时有权提出破产申请

资料如下 1甲股份有限公司为建造一条生产线于1999年12月1日专门从银行借入l000万元借款期限为2年年利率为5%利息到期一次支付假定利息资本化金额按年计算每年按360天计算2000年1月1日购入生产线一条价款及税款共计702万元以银行存款支付同时支付运杂费18万元设备已投入安装 3月1日以银行存款支付设备安装工程款120万元 7月1日甲公司又向银行借入400万元借款期限为2年年利率为8%利息到期一次支付当日又用银行存款支付安装公司工程款320万元 12月1日用银行存款支付工程款340万元 12月31日设备全部安装完工并交付使用 2该生产线预计使用年限为6年预计净残值为55万元甲公司采用直线法计提折旧 32001年12月31日甲公司在对该设备进行检查时发现其已经发生减值预计可收回金额为1055万元计提减值准备后该设备原预计使用年限预计净残值折旧方法保持不变 42002年12月31日甲公司因生产经营方向调整决定采用出包方式对该设备进行改良改良工程验收合格后支付工程价款该设备于当日停止使用开始进行改良 52003年10月12日改良工程完工并验收合格甲公司以银行存款支付工程总价款625万元该生产线预计给企业带来的可收回金额为1455万元改良后的设备当日投入使用预计尚可使用年限为6年采用直线法计提折旧预计净残值为15万元2003年12月31日该设备未发生减值 62003年12月3l口甲股份公司将生产线以1760万元的价格出售给A公司价款已存入银行存款账户同时又签订了一份租赁合同将该生产线租回租赁合同规定起租日为2003年12月31日租赁期自2003年12月31日至2006年12月31日共3年甲公司每年年末支付租金500万元租赁合同规定的利率为6%年利率生产线于租赁期满时交还A公司 假定甲公司的租赁资产占资产总额的比例在30%以上甲公司租入后按直线法计提折旧并按实际利率法分摊未确认融资费用已知P／A6%3＝2.673 [要求] 1确定与所生产线有关的借款利息停止资本化的时点并计算确定为建造生产线应当予以资本化的利息金额 2编制甲公司在2000年12月3l日计提借款利息的有关会计分录 3计算2001年12月3l日该没备计提的固定资产减值准备并编制相应的会计分录 4计算2003年3月12日改良后生产线的入账价值和2003年度该生产线计提的折旧额 5判断售后租赁类型并说明理山 6计算甲公司出售资产时应确认的未实现售后租叫收益及租回时租赁资产的入账价值和未确认融资费用 7对甲公司该项售后租回交易做出相关会计处理

甲公司为增值税一般纳税人采用自营方式建造一条生产线实际领用工程物资234万元含增值税另外领用本公司所生产的产品—批账面价值为240万元该产品适用的增值税税率为17%计税价格为260万元发生在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元假定该生产线已达到预定可使用状态不考虑除增值税以外的其他相关税费该生产线的入账价值为万元

发放股票股利可能会产生下列影响

下列各项中符合企业所得税弥补亏损规定的是

某企业2005年度的有关资料如下 1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本 2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元 3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5% 4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元 5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的30%支付 6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元 73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算技术转让合同应缴纳的印花税

在编制审计计划时需考虑影响样本量大小的有关事项对审计抽样工作进行规划以下各项表述中正确的是

M公司系公开发行A股的上市公司北京B会计师事务所注册会计师A担任M股份有限公司2006年度财务报表审计的项目经理A根据在审计计划中制定的M公司2006年度财务报表层次的重要性水平200万元 审计相关的资料如下 1M公司根据债务人的信用程度决定对坏账准备按期末应收款项余额的5‰计提2006年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额6000万元应收账款项目的明细组成如下 应收账款——A公司2000万元 应收账款——B公司3000万元 应收账款——C公司-800万元 应收账款——D公司1800万元 合计6000万元 22006年1月1日分别借人三年期2000万元年利率8%的专门借款和二年期1000万元年利率12%的一般借款用于扩建生产大楼工程于2006年7月开始首先购人工程物资1170万元2006年10月领用该工程物质600万元同时用借款支付工程费用60万元闲置的专门借款存入银行在2006年后半年取得的利息收入为5万元在审计该借款利息时全年合计计提利息共320万计入在建工程 3公司会计政策规定采用平均年限法计提固定资产折旧每年年度终了对固定资产进行逐项检查考虑是否计提固定资产减值准备M公司的办公大楼于2005年1月开始计提折旧原值2000万元预计使用年限为10年预计净残值为200万元2005年12月31日经审计的该项固定资产的净值为1800万元该项固定资产还没有计提过减值准备2005年12月31闩再次估计该固定资产的预计净残值为0由于自2006年1月起该项固定资产因故停用Y公司因此未计提2006年度的折旧 4M公司为k公司向银行借款100万元提供担保2006年10月k公司因经营严重亏损进行破产清算无力偿还已到期的该笔银行借款贷款银行因此向法院起诉要求M公司承担连带偿还责任支付借款本息80万元2007年2月20日法院终审判决贷款银行胜诉由M公司支付借款本息80万元并于2007年2月28日执行完毕M公司在2006年度未对该诉讼案件作相应的会计处理 5M公司于2006年12月向D公司销售一批b产品增值税税率为17%该批产品的销售收入为2000万元不含增值税额成本为1800万元货款将于2007年4月收取M公司按规定在2006年12月进行了相应的会计处理由于质量问题该批产品于2007年2月8日被退回已取得应退回的增值税有关证明 要求1如果不考虑重要性水平针对上述事项请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议若需提出审计调整建议请直接列示审计调整分录不考虑错报对当期所得税期末损益结转和利润分配的影响如果需要计算的请分析计算 2如果考虑审计重要性水平假定Y公司分别只存在上述事项中的第234事项并且被审计单位不同意注册会计师对上述事项提出的审计处理建议如果有在不考虑其他条件的前提下请分别指出针对上述事项注册会计师应出具何种类型的审计报告

合同规定Y公司向丙企业销售C设备一台并承担安装调试任务丙企业在合同签订的次日预付价款700万元C设备安装调试并试运行正常且经丙企业验收合格后一次性支付余款100万元至12月31日Y公司已将C设备运抵丙企业安装工作尚未开始C设备的销售成本为每台500万元Y公司在2006年度按800万元确认销售C设备的销售收入并按500万元结转销售成本

某商业企业为工业企业代销货物结账时按照销售额销售量的一定比例向供货方收取返还收入应按照平销返利行为的有关规定

下列有关无形资产会计核算的表述中符合企业会计准则——无形资产规定的有

市净率估价模型主要适用于连续盈利并且β值接近于1的企业

下列属于杠杆租赁特点的有

资料 1DL公司开发成功一种新产品项目投资成本为1200万元 2如果现在立即执行该项目预计在第1年将会产生130万元的自由现金流量以后将以每年2%的速度增长该项目可以永续经营 3如果延期执行该项目一年后则可以判断市场对该产品的需求量届时必须作出放弃或立即执行的决策 4通过对可比公司相关资料的分析预计本项目报酬率的波动率为35% 5与该项投资相适应的资本成本为10%无风险报酬率为5% 要求 计算立即执行可实现的项目价值和项目净现值

注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有

以下关于发行认股权证的说法中正确的有

C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试已知9张发票总额为5000元总体项目单位的累计金额表如下

某公司有两个投资项目其现金流量见下表该公司的资本成本为10% 要求 分别计算两个方案的静态投资回收期

甲企业把租用乙公司的一台吊车于其破产案件受理前5个月擅自变卖在甲企业被宣告破产后下列选项中乙公司保护其正当权益的方式是

根据中华人民共和国公司法的规定不按照规定提取法定公积金法定公益金的责令如数补足应当提取的金额并可处

印花税的比例税率分为4个档次下列不是印花税税率的是

某股份有限公司的董事会由11人组成其中董事长1人副董事长2人该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有

甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括1正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿2由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元3甲公司为其A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对L述或有事项的处理正确的有

对三税实行先征后返先征后退即征即退办法的对随三税附征的城市维护建设税和教育费附加同时退还

下列收益项目中可以计人应纳税所得额计征所得税的是

下列不符合现金管理暂行条例的是

某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务 1该公司自建楼房2栋建筑安装成本为600万元成本利润率10%房屋建成后该公司对外销售1栋取得销售收入2000万元另外一栋对外出租每年租金200万元 2该公司承接的建筑工程两起其中一起工程在境外工程总造价3000万元另一起在境内工程总造价500万元该公司将300万元的境内工程分包给B公司 3该公司承接的通信线路工程一起工程造价100万元含动力费5万元另外支付电缆光缆和管件费用20万元 4委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务取得收入1000万元同时支付给建筑公司工程款600万元 要求 1计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税 2计算该公司分包工程应代扣的营业税 3计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税 4计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税 5计算该公司本年应缴纳营业税的总和

财产所有人将财产赠给所立的书据可以免缴印花税

某企业为增值税一般纳税人2000年5月发生以下业务 1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元药酒加工完毕企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票注明加工费30000元增值税额5100元加工的药酒当地无同类产品市场价格本月内企业将收回的药酒批发售出取得不含税销售额260000元另外支付给运输单位的销货运输费用12000元取得普通发票 2购进货物取得增值税专用发票注明金额450000元增值税额76500元支付给运输单位的购货运输费用22500元取得普通发票本月将已验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元20%用作本企业集体福利 3购进原材料取得增值税专用发票注明金额160000元增值税额27200元材料验收入库本月生产加工一批新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部售给本企业职工取得不含税销售额171000元月末盘存发现上月购进的原材料被盗金额50000元其中含分摊的运输费用4650元 4销售使用过的摩托车4辆取得含税销售额25440元另外发生逾期押金收入12870元 药酒的消费税税率为10% 要求 1计算业务1中酒厂应代收代缴的消费税 2计算业务1中应缴纳的增值税 3计算业务2中应缴纳的增值税 4计算业务3中应缴纳的增值税 5计算业务4中应缴纳的增值税

金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业其他企业直接借出的款项由于债务人破产关闭死亡等原因无法收回或逾期无法收回的一律不得作为财产损失在税前进行扣除

正式申请办理公司注册之前应先向公司登记机关申请名称预先核准预先核准的公司名称保留期为

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人2005年度有员工1000人其中医务人员10人企业全年实现收入总额8000万元扣除的成本费用税金和损失总额7992万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税2.16万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下 1扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元职工工会经费职工福利费和职工教育经费192.5万元按照税法规定当地确定的人均月计税工资标准为800元该企业未成立工会组织所提工会经费也未上交 2企业年初结转的坏账准备金贷方余额0万元当年未发生坏账损失企业根据年末的应收账款余额180万元又提取了坏账准备金1.08万元 3收入总额8000万元中含国债利息收入10万元金融债券利息收入20万元 4企业全年发生的业务招待费45万元业务宣传费60万元全都作了扣除 512月份以使用不久的进口小轿车固定资产一辆公允价值47万元清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%残值率为0清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值 612月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销 712月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批成本价20万元市场销售价格23万元企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元记入了营业外支出账户核算 8营业外支出账户中列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元银行借款超期的罚息6万元给购货方的回扣12万元全都如实作了扣除 注企业所得税税率33% 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算工资费用应调整的应纳税所得额 2计算职工工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额 3计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额 4计算国债利息税后股息应调整的应纳税所得额 5计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额 6计算清偿债务应调整的应纳税所得额 7计算转让无形资产应缴纳的流转税费 8计算转让无形资产应调整的应纳税所得额 9计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额 10计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出项目应调整的应纳税所得额 11计算审查后该企业2005年度应补缴的企业所得税

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人2006年9月发生如下经济业务 1从农民手中收购小麦20万公斤开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元另支付运费12万元取得运输部门开出的运费结算单据有关单据已经经过认证 2从粮油供应公司购进稻谷40万公斤取得增值税专用发票发票中注明的销售额为40万元货款已付有关单据已经经过验证 3销售自制的面粉一批开具增值税专用发票发票中注明的销售额为100万元货已发出并办妥银行托收手续 4销售给小规模纳税人方便面一批开出的普通发票中注明的销售额为50万元该企业另外支付运输费用1万元取得运输部门开出的运费结算单据 5该公司期初留抵的进项税额为1万元 要求 计算该企业本期应该缴纳的增值税

下列程序中属于其他货币资金实质性程序的有

作为票据发票人的企业被宣告破产后付款人不知其破产事实而付款的因此产生的债权为破产债权

某企业长期持有A股票目前每股现金股利2元每股市价20元在保持目前的经营效率和财务政策不变且不从外部进行股权融资的情况下其预计收入增长率为10%则该股票的股利增长率为

下列各项收入中应计入企业所得税应纳税所得额的是

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房地产开发成本为200万元房地产开发费用为40万元与转让房地产有关的税金为60万元含印花税0.5该公司应缴纳的土地增值税税率为

如果是破产企业A以其房产设定抵押为企业B与企业C之间发生的债务作担保则债权人企业C不能对破产企业A的担保财产享有优先受偿权

固定制造费用能量差异可以进一步分解为

2003年5月甲公司在办理托收承付结算时遭到银行拒绝在与银行交涉时银行业务员张先生陈述的下列理由中正确的有

管理人决定继续履行合同的对方当事人应当履行但是对方当事人有权要求管理人提供担保管理人是否提供担保不影响合同的履行

某企业有一处房产原值1000万元2003年7月l日用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期为5年已知该企业当年取得固定收入50万元当地政府规定的扣除比例为20%该企业2003年应缴纳房产税

某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增值税85000元支付运杂费1000元 2从某厂小规模纳税人收购化妆品B一批取得普通发票金额20000元 3从小规模纳税人购入松香一批取得普通发票金额30000元将其出口FOB价50000元 4半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关退关时海关对其征收了增值税22000元关税30000元未对其征收消费税该批货物采购时不含税价款100000元出口时FOB价折合人民币150000元 5支付退关货物在境内的运杂费2000元其中运输费1500元搬运费500元取得运输业发票 6将收购的化妆品出口FOB价折人民币700000元 7转内销退运的部分化妆品取得含增值税收入180000元 8将化妆品B赠送上级企管部门化妆品出口退税率13%小规模购入松香出口退税率6% 假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算 计算该企业出口应退的消费税

下列各项中符合消费税有关征收规定的有

纳税人申请报批类减免税的应当在政策规定的减免税期限内向主管税务机关提出书面申请并报送

根据关税税法的规定进口中征税放行后的货物发现残损对方免费更换的货物进口时一律免征关税

我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深关税税率越高

汇兑凭证记载收款人为个人的收款人需要到汇人银行领取汇款汇款人应在汇兑凭证上注明字样

企业因下列原因发生的财产损失须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除

下列有关分部报告的叙述中错误的是

关于股票发行价格确定的市盈率法下列说法不正确的是

1某证券公司营业部经理张某与某房地产公司总经理助理刘某是同学刘某于2003年5月16日晚聚餐时将A房地产公司将收购B上市公司30%以上股票的计划透露给张某 该证券公司营业部在得知这一信息后即于2003年5月17日至5月27日以个人名义三次购入B上市公司股票80万股总计动用资金800多万元其中绝大部分是占用客户存入交易结算资金并于6月10日高价抛出获利近200万元张某个人也低价买人高价卖出该股票获利18.5万元 2证券公司经理张某的亲戚谢某一直想炒股但由于缺乏经验为避免风险于是通过张某的关系和某证券公司达成一项全权委托协议委托该证券公司代理进行股票买卖操作并授权该证券公司可自行决定买卖证券的种类数量和价格代理期限一年 代理期限内如赢利由谢某和证券公司各得70%和30%如亏损则由证券公司全额补偿给谢某代理期满谢某炒股资金净亏20万元谢某即要求证券公司依据双方的协议补偿20万元 3A房地产公司收购B上市公司35%以上股票的协议于2003年6月6日履行B上市公司于6月8日向中国证监会报送上市公司收购报告书同时按照有关规定向有关机构抄送并在指定的媒体上发布公告A房地产公司同时还向中国证监会提出申请豁免其理由为B上市公司面临严重财务困难为挽救该公司而进行收购并提交有关重组方案但是该方案未获得证监会的通过A房地产公司于2003年6月20日发布收购要约 又查B上市公司原第一大股东C公司在向A房地产公司协议转让股份后尚有因关联交易欠B上市公司的货款没有偿还对此B上市公司独立董事敦促C公司立即采取措施履行合同义务偿还对B上市公司拖欠的货款 要求根据上述事实回答如下问题 1证券公司的哪些行为违反了证券法的有关规定证券公司经理张某的行为是否合法为什么 2谢某的损失应不应当得到补偿为什么 3A房地产公司就完成收购协议的行为向有关机构报告及公告的时间是否合法为什么你认为A房地产公司申请收购豁免的理由未被通过可能的原因是什么A房地产公司发布收购要约的有效期应当确定在什么时间内 4对于B上市公司股东C公司拖欠货款的问题根据相关法律的要求应如何处理 5收购人A房地产公司作出提示性公告后B上市公司能否以进行资产重组为由处置购买重大资产并说明理由

某企业有轿车5辆载货汽车1辆净吨位2.7吨在企业内部从事运输的汽车一部未挂牌净吨位2.2吨该地区乘人汽车税额每年100载货汽车净吨位每吨20元该企业应交车船使用税

某国有工业企业的工会委员会在职工代表大会闭会期间以职工代表大会常务工作机构的名义审议通过了厂长提交的企业职工住宅分配方案该行为符合法律规定

下列关于资源税说法正确的是

XYZ公司为上市公司采用债务法核算所得税XYZ公司1998年12月2日发现1995年12月18日开始使用的某项固定资产仍挂在在建工程科目该项固定资产原价为20000万元预计使用年限20年与税法规定的折旧年限一致采用直线法计提折旧不考虑净残值XYZ公司适用的所得税率为33%在编制1998年度资产负债表时针对此项重大会计差错XYZ公司应调整资产负债表留存收益年初数的金额为万元

某公司2001年度利润表中主营业务成本项目的金额为60万元本年增值税进项税额为8.4万元存货的年初数为50万元年一个末数为56万元应付账款的年初数为83万元年末数为92万元预付账款的年初数为25万元年末数为13万元当年计入生产成本制造费用中的工资费用为12万元不考虑其他特殊情形现金流量表中购买商品接受劳务支付的现金项目的金额为万元

同一种类应纳税凭证需频繁贴花的应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定但最长期限不得超过3个月

公司增发的普通股的市价为12元/股筹资费率为市价的6%维持此股价需要的股利增长率为5.39%已知同类股票的预计收益率为11%则本年发放股利为每股元

税法和刑法的调整范围不同违反税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围违反税法不构成犯罪的属于税法的调整范围

根据会计师事务所业务质量控制准则会计师事务所应当多长时间内向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

下列关于税金会计处理的表述中正确的有

企业采用剩余股利分配政策的根本理由是

下列各项中符合营业税有关规定的有

某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增值税85000元支付运杂费1000元 2从某厂小规模纳税人收购化妆品B一批取得普通发票金额20000元 3从小规模纳税人购入松香一批取得普通发票金额30000元将其出口FOB价50000元 4半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关退关时海关对其征收了增值税22000元关税30000元未对其征收消费税该批货物采购时不含税价款100000元出口时FOB价折合人民币150000元 5支付退关货物在境内的运杂费2000元其中运输费1500元搬运费500元取得运输业发票 6将收购的化妆品出口FOB价折人民币700000元 7转内销退运的部分化妆品取得含增值税收入180000元 8将化妆品B赠送上级企管部门化妆品出口退税率13%小规模购入松香出口退税率6% 假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算 计算该企业出口应退的增值税

某公司有两个投资项目其现金流量见下表该公司的资本成本为10% 要求 若甲方案和乙方案为互斥选择项目应选择哪个方案

某有色金属矿山以开采铜矿石为主某年某月开采精铜矿500吨当月销售精铜矿400吨每吨0.1万元当地资源税税额是每吨10元当月应交资源税增值税分别是

某企业现金收支状况比较稳定全年的现金需要量为400000元每次转换有价证券的交易成本为400元有价证券的年利率为10%达到最佳现金持有量的全年交易成本是

下列关于企业增长潜力分析的表述中错误的是

2006年2月11日某公司以国债作为质押品以取得期货保证金国债的账面价值为600万元期货交易所实际划人该公司保证金账户的金额为560万元该公司3月1日在期货交易所买入20手绿豆期货合约每手10吨每吨价格3万元3月5日卖出3月1日买入的20手绿豆期货合约每吨价格2.8万元同时又买入30手玉米期货合约每手10吨每吨价格25万元由于该公司不能及时追加保证金期货交易所于3月5日按规定处置质押的国债处置所得价款为660万元该公司上述交易应计入当期利润总额的金额为万元

2006年12月20日Y公司与W企业签订销售合同合同规定Y公司向W企业销售D电子设备50台每台销售价格为400万元12月22日Y公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同该补充合同规定Y公司应在2007年3月20日前以每台408万元的价格将D电子设备全部购回Y公司已于12月25日收到D电子设备的销售价款在2005年度已按每台400万元的销售价格确认相应的销售收入并相应结转成本

如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务其未扣缴的消费税应

税务行政诉讼等行政诉讼中与民事诉讼相同作为被告的税务机关也能行使反诉权

纳税人外出经营自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月由累计超过180天的应当自期满之日起30日内向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记税务机关核发临时税务登记证及副本

会计报表项目注释中__的应交税金明细如下 项目 2002年12月31日账面余额元 2001年12月31日账面余额元 税率 增值税 —7499678．52 —5956448．19 17% 城市维护建设税 235778．14 23770．89 7% 企业所得税 —10532776．27 —8778362．54 33% 合计 —17796676.65 —14711039．84

资料A公司2004年度的主要财务数据如下 单位万元 [要求] 假设A公司在今后可以维持2004年的经营效率和财务政策且不增发新股不断增长的产品能为市场所接受不变的销售净利率可以涵盖不断增加的利息请依次回答下列问题 12005年的预期销售额是多少 2今后的预期股利增长率是多少 3假设A公司2004年末的股价是30元股东预期的报酬率是多少 4若今后该公司的股利是固定成长的计算2005年末股票的价值 5如果2005年的计划销售增长率为35%要保持2004年的经营效率和财务政策不变需要从外部筹集多少股权资金 6如果2005年的计划销售增长率为35%公司拟提高资产负债率来解决资金不足问题假设除资产负债率之外的其他财务比率不变销售不受市场限制销售净利率涵盖了负债的利率并且公司不打算发行新的股票请计算资产负债率达到多少时可以满足销售增长所需要的资金

2009年9月承租人和出租人签订了一份租赁合同合同规定租赁资产的购置成本200万元承租人分10年偿还每年支付租金20万元在租赁开始日首付尚未偿还的租赁资产购置成本以5%的年利率计算并支付利息在租赁开始日首付租赁手续费为15万元于租赁开始日一次性付清根据这份租赁合同下列表述中正确的是

下列因素中能够影响债券内在价值的有

出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费及出口关税税额

逐步结转分步法的主要缺点是

企业故意虚报亏损在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任

分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的l／5的出卖人可以要求

王某是某事业单位的IT技术人员2005年8月的工资收入为2000元业余时间在一家IT公司兼职公司每月付给王某3000元为朋友李某提供购房担保李某付给报酬500元计算王某8月应缴纳的个人所得税

企业从事白酒生产销售业务2005年9月份发生下列业务 1购进粮食白酒30吨每吨买价1万元白酒入库取得税控系统开具的增值税专用发票 2向小规模纳税人购进粮食100吨普通发票上注明的价格20万元粮食入库支付运费5万元收到该纳税人开给的普通发票但未收到运输业发票 3领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨对方共收取加工费10万元受托方垫付辅助材料5万元均收到专用发票白酒入库受托方同类产品单位售价120万元 4拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售款已收到 5自产薯类白酒100吨每吨成本价9000元每吨销售价18000元本月售出80吨用自己的—卡车运去收取运费10万元装卸费17000元 6本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售每吨售价3万元随货销售酒坛10万元单独计价核算另外收取押金5.85万元单独核算 7企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨发给职工作为福利成本利润率5% 8拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元假定以上购销价格都为不含增值税取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证 要求按下列顺序回答问题 计算该企业9月份应纳增值税额

根据中华人民共和国会计法的规定企业的下列人员中应当在财务会计报告上签名并盖章的有

在纳税评估中发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款费用需要调查核实的应移交本级税务机关国际税收管理部门或有关部门处理

已知甲公司2007年和2008年的有关指标如下资产负债表的指标指的是年末数   要求 根据题中资料根据改进的财务分析体系的核心公式计算2007年和2008年的净资产收益率

我国居民纳税人取得的下列收入中不需要缴纳个人所得税的有

下列各项中应按照借款合同征收印花税的有