我国东南沿海主营房地产开发的甲家族企业实行集权化管理。下列关于该企业集权型决策的特点表述正确的有( )。

大华公司是一家大型家电企业2014年初公司领导召开会议集体通过以下决定①将手中多余资金1.2亿元投资于国家发行的三年期国债某能源集团发行的三年期重点企业债券以及业绩优良的公司股票②预提1000万元准备金用于可能发生的异地员工劳动争议③在厂区内全面禁止吸烟④针对公司固定资产加强投保防止出现意外损失根据以上信息可以判断该公司以上决策中属于风险补偿策略的是

甲企业根据中央企业全面风险管理指引进行风险评估在风险辨识环节对于辨识出来的风险企业打算采用风险转移的方法进行管理对于未能辨识出的风险您建议该企业采用的风险管理工具是

统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法下列属于统计推论法特点的有

下列关于业务外包的说法中不正确的是

我国中央企业全面风险管理指引设定风险管理的总体目标下列说法中不正确的是

下列说法中符合采购业务内部控制要求的有

2009年4月1日良美建筑装饰工程有限公司以下简称良美公司与A公司签订一项总金额为10000万元的固定造价合同承建一条高速公路工程于2009年4月1日开工预计2011年3月31日完工该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度最初预计总成本为8000万元良美公司有关资料如下12009年良美公司实际发生施工成本为3000万元均为原材料职工薪酬各占50%下同为完成合同尚需发生成本5000万元2009年年末与A公司已结算工程价款3800万元实际收到A公司工程款项3500万元22010年1月1日良美公司与B公司签订分包合同委托B公司承建该高速公路上的一座桥梁合同总金额为1000万元规定期限为1.25年按照工程进度支付工程款至2010年12月31日B公司已完成工程进度的60%2010年12月31日良美公司向B公司支付了工程款良美公司发生成本为3200万元此外2010年因价格因素将预计总成本调整为8500万元估计完成合同尚需发生成本1700万元与A公司结算工程价款4500万元实际收到A公司工程款项4200万元32011年3月31日B公司承建桥梁建造任务全部完成经验收合格按照合同规定向B公司支付尾款因客户要求变更合同并同意支付变更收入300万元良美公司发生成本为1400万元与A公司结算工程价款2000万元其余工程款尚未收到要求1计算2009年良美公司应该确认的收入成本和毛利2说明良美公司2009年年末工程施工与工程结算在资产负债表中应如何列示3计算2010年良美公司应该确认的收入成本和毛利4计算2011年良美公司应该确认的收入成本和毛利

企业强调内部控制应当贯穿决策执行和监督的全过程覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项该表述体现的是内部控制原则的

甲公司是一家有色金属冶炼企业在投资建设新生产厂时没有按照国家规范建立废水回收系统导致废水外泄给周围居民生活环境带来很大影响当地环保部门介入调查对甲公司实行了高额罚款根据以上信息可以判断甲公司在此事件中面临的风险包括

下列属于横向分工结构的基本协调机制的有

下列选项中违反不相容职务分离控制要求的有

天龙恒康股份有限公司以下简称天龙股份和C公司同为甲公司的子公司B公司为C公司的子公司天龙股份于2010年1月1日以银行存款6000万元从C公司取得B公司70%的股权2010年1月1日B公司相对于甲公司而言的所有者权益的账面价值为10000万元其中股本为5000万元资本公积为2000万元盈余公积为700万元未分配利润为2300万元可辨认净资产公允价值为12000万元天龙股份为进行企业合并支付审计费等中介费用15万元要求1判断天龙股份取得B公司股权的合并类型并说明理由2计算天龙股份取得B公司股权对个别报表损益的影响以及对资本公积的影响3编制合并报表中的有关调整和抵销分录

A公司是成立于本世纪初的一家纺织品生产企业该企业的规模较小经过近10年的发展规模仍然不见起色该企业在对外部的反应上采取的是一种动荡不定的调整模式缺少在变化的环境中随机应变的机制企业实施一个新战略时组织要素发生的变化不大多与企业目前的文化相一致要求1说明A公司组织的战略类型是什么并简述成为该组织类型的原因包括哪几点2在战略稳定性与文化适应性矩阵中该公司处于第几象限

简述战略控制与预算控制之间的差异

如果三个月的欧元定期存款的利率是7%那么三个月的欧元期货合同的定价应当是

下列属于企业在构建并实施内部控制体系中应当遵循的基本原则的有

某上市公司2013年制定了内部控制系统其要点如下1为提高工作效率公司重大资产处置对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批2为加快货款回收允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款3为增强经营活力允许下属分公司自行决定是否对外提供担保要求根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷并简要说明理由

下列属于内部控制评价部门或机构应具备的条件有

中兴公司拟在厂区内建造一幢新厂房有关资料如下12012年1月1日专门向银行借入款项5000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日付息2除上述借款外还有两笔一般借款2010年1月1日借入的长期借款6000万元期限为5年年利率为5%每年12月31日付息2010年12月1日按照面值发行的分次付息到期还本的债券4000万元期限为5年年利率为10%每年12月1日付息3由于审批办手续等原因厂房于2012年4月1日才开始动工兴建当日支付工程款2000万元工程建设期间的支出情况如下2012年6月1日1000万元2012年7月1日3200万元2013年1月1日2400万元2013年4月1日1200万元2013年7月1日3600万元工程于2013年9月30日完工达到预定可使用状态其中由于施工质量问题工程于2012年9月1日至12月31日停工4个月4专门借款中未支出部分全部存入银行假定月收益率为0.5%全年按照360天计算每月按照30天计算要求1判断借款费用的资本化期间并说明理由2计算2012年利息资本化和费用化的金额3计算2013年利息资本化和费用化的金额并编制会计分录答案金额以万元为单位

在正常的市场条件下在给定的时间段中给定的置信区间内预期可能发生的最大损失这种风险度量方法是

某大型企业集团以制造业为基础向其他行业扩张涉足的领域包括医药人寿保险和房地产等行业企业规模不断攀升该集团总部母公司的作用仅限于作出购买或出售这些企业的决策而很少参与下属子企业的产品或市场战略其下属子企业具有独立的法人资格是相对独立的利润中心要求1说明企业适合采用的组织结构类型并说明该类型组织结构的主要特点2针对集权型和分权型两大企业内决策的层级结构类型分析其优点并说明较为适合该集团的决策层级结构的类型

MC公司是一家在美国经营的企业该公司刚刚从英国采购了一批原材料合同约定180天后付款2020万英镑MC公司外汇管理部门的分析师担心未来英镑对美元升值所以考虑对该笔应付账款所带来的交易风险进行套期保值有以下3个备选方案1远期合约套期保值2货币市场套期保值3不套期保值MC企业的分析师从外汇市场获取以下信息现时英镑即期汇率为1.65美元现时180天英镑远期汇率为1.62美元远期合同约定汇率两国180天存贷款利率分别为1%和1.5%MC公司的分析师预测180天后英镑即期汇率为要求请计算出每个方案的预期现金支出从中选择一个预期现金支出最小的方案

下列适合在风险识别阶段进行定性分析的风险管理方法有

下列风险中不属于市场风险的是

甲公司为国内大型基建公司现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程由于地势险峻容易造成严重的意外伤亡事故公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理这反映的风险管理工具是

下列说法中符合人力资源内部控制要求的有

某手机生产企业是国内老牌的手机生产商技术在国内领先生产规模大管理水平高在市场上占有较高的份额在行业中居领先地位近年来国内传统手机市场日益饱和他们利用在同行业中成本低的优势大幅度降低了产品价格虽然保住了较大的市场份额但越来越感到企业发展后劲不足经董事会研究在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析演算模拟后做出了以下重要决策一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益由于生产彩屏手机技术要求高投入大风险大准备在购买国外技术的情况下根据国情进行开发二是新建空调冰箱生产线虽然这些产品生产企业多市场竞争激烈收益相对较低但技术相对成熟风险小如充分发挥企业的管理和营销优势成功的把握较大三是随着彩屏手机空调冰箱等生产企业的逐步投产企业组织结构也作出相应调整成立通讯产品空调冰箱三个部门分别负责这三类产品的生产和销售以及其他相关事宜同时成立一个研究开发部门统一负责公司的新产品开发和技术创新工作要求1该企业在传统手机市场中采取的是什么竞争战略2该企业调整后的公司战略是什么3该企业调整后的组织结构是什么类型

甲公司为国内大型基建公司现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区的大型桥梁工程甲公司董事会认定该工程有三大风险1由于地势险峻容易造成严重的意外伤亡事故2该合同以当地货币结算而当地货币的汇率近月来大幅波动3工程可能延误甲公司需为此承担经济责任要求列举并说明七种常见的风险管理工具对甲公司上述三项风险各提供一个合适的风险管理工具并说明原因

以下属于政府直接干预导致政治风险的行为是

内部控制的目标是

在2007年的邯郸农行盗窃案中犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员但当天查库登记簿管库员一栏有张强的签章同年3月29日的查库登记簿管库员栏没有任何人签章这些内部控制失范行为与内部控制中要素最为相关

宏能控股有限公司以F简称宏能公司2013年发生投资业务如下1持有C企业60%的普通股C企业的相关活动通过股东会议上多数表决权主导在股东会议上每股普通股享有一票投票权假设不存在其他因素C企业的相关活动由持有C企业大多数投票权的一方主导2持有D企业48%的投票权剩余投票权由数干位股东持有但没有股东持有超过1%的投票权没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策要求假定不考虑其他因素判断C企业和D企业是否应纳入宏能公司的合并范围并说明理由

德尔公司为国有大型企业德尔公司博远公司和龙江公司均为国内居民企业适用的所得税税率均为25%预计在未来期间不会发生变化德尔公司2013年1月1日开始执行新会计准则体系同时经董事会和股__会批准于2013年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更12013年1月1日对博远公司80%的长期股权投资的后续计量由权益法改为成本法对博远公司的投资2013年年初账面余额为50000万元其中成本为42000万元损益调整为8000万元未发生减值变更日该投资的计税基础为其成本42000万元德尔公司拟长期持有该项投资22013年1月1日对龙江公司30%的长期股权投资经过追加投资使持股比例达到60%其后续计量由权益法改为成本法对龙江公司的投资2013年年初账面余额为10000万元其中成本为8000万元损益调整为2000万元未发生减值变更日该投资的计税基础为其成本8000万元德尔公司拟长期持有该项投资32013年1月1日将全部短期投资分类为交易性金融资产其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2013年年初账面价值为6000万元公允价值为6300万元变更日该交易性金融资产的计税基础为6000万元42013年1月1日将按销售额的1%预提产品质量保证费用改按销售额的2%预提产品质量保证费用要求1分别判断上述资料是否属于会计政策变更或会计估计变更并说明理由2简述德尔公司在变更日分别应如何进行会计处理

顺德公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线生产线建设工程于2013年1月1日开工至2013年12月31日尚未完工专门为该生产线建设筹集资金的情况如下12013年1月1日按每张98元的价格折价发行分期付息到期还本的公司债券30万张该债券每张面值为100元期限为3年票面年利率为5%利息于每年年末支付在扣除手续费20.25万元后发行债券所得资金2919.75万元已存入银行2013年度末未使用债券资金的银行存款利息收入为50万元22013年7月1日以每股5.2元的价格增发本公司普通股3000万股每股面值1元在扣除佣金600万元后增发股票所得资金15000万元已存入银行已知P/A6%3=2.6730;P/F6%3=0.8396要求1顺德公司发生的公司债券利息发行股票的佣金公司债券折价的摊销及发行公司债券的手续费中哪些属于借款费用哪些不属于借款费用2计算顺德公司2013年应予资本化的借款费用计算结果保留两位小数

某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料但因无人通知卸货第二天货物又被原封运走这一内部控制失范行为与内部控制中要素最为相关

2014年4月10日国内某铜贸易商以7155美元／吨的价格与智利供货商签订了5000吨购货合同由于从订货到装船运输再到国内港口的时间预计还要45天左右于是该贸易商于4月10日在英国伦敦期货市场卖出6月期铜合约200手25吨／手成交均价为7145美元／吨到2014年5月25日进口铜到港卸货完毕该贸易商卖出5000吨铜现货价格为7172美元／吨同时在期货市场上买入200手6月铜合约进行平仓成交均价为7168美元／吨该贸易商的这种做法属于

下列各项中属于用来确定风险对企业影响的定量工具的有

下列属于风险评估步骤的有

下列关于发展战略的说法中错误的是

某公司正在进行组织架构的重组工作其中设立审计委员会是一项重要的新工作在选拔审计委员会成员时公司拟定以下的候选人员其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是

丙公司为上市公司丙公司根据相关法规的规定在董事会下设立了审计委员会成员由公司执行董事及公司监事组成要求1判断丙公司审计委员会的组成是否恰当并简要说明理由2简述丙公司审计委员会应承担的与外聘审计师有关的主要责任

下列属于履行社会责任方面需关注的主要风险的有

审计委员会对内部审计进行复核时应从以下方面进行

下列不属于内控基本规范要求企业建立内部控制体系时应符合的目标是

赛迪公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%有关资料如下12009年2月2日赛迪公司购入一台需要安装的生产用机器设备取得的增值税专用发票上注明设备价款4640万元增值税进项税额为788.80万元支付运杂费80万元款项已通过银行支付赛迪公司安装设备时领用自产的产成品一批成本368万元同类产品售价为450万元支付安装费用32万元支付安装工人的薪酬80万元22009年6月20日该机器设备达到预定可使用状态预计使用年限为10年净残值为200万元采用年限平均法计提折旧32010年年末赛迪公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值现时的销售净价为4120万元未来持续使用以及使用寿命结束时的处置形成的现金流量现值为4200万元计提固定资产减值准备后固定资产折旧方法预计使用年限均不改变但预计净残值变更为120万元42011年6月30日赛迪公司决定对该设备进行更新改造以提高其生产能力当日以银行存款支付工程款369.2万元5改造过程中替换一主要部件其原价为104万元替换的新部件的价值为150万元62011年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变改按双倍余额递减法计提折旧同时对预计使用寿命进行复核预计尚可使用年限为10年预计净残值不变仍然为120万元7假定不考虑其他因素答案中的金额用万元表示计算结果不为整数的保留两位小数要求1请说明固定资产安装时哪些支出分别以多少金额计入固定资产成本2请判断2010年年末该固定资产是否需要计提减值准备如需计提请计算应该计提的减值金额3请说明该固定资产更新改造过程中替换新部件该如何进行会计处理4请计算2011年该项固定资产应该计提的折旧额

下列关于组织架构的说法中错误的是

下列关于风险管理技术与方法的说法中错误的是

在管理风险时最有效的做法是

上海华光电子有限公司以下简称华光电子于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的5年期债券该债券票面年利率为5%每年1月5日支付上年度的利息到期日为2010年12月31日到期日一次归还本金和最后一期利息华光电子购入债券的面值为1000万元实际支付价款为1005.35万元另支付相关费用10万元华光电子购入后将其划分为持有至到期投资购入债券的实际利率为6%假定按年计提利息2007年12月31日该债券的预计未来现金流量现值为930万元2008年1月2日华光电子处置了另外一笔持有至到期投资假设不属于准则允许的例外情况而导致将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产当日的公允价值为925万元2008年12月31日B公司发生严重财务困难该债券的公允价值为910万元2009年1月20日华光电子将该债券全部出售收到款项905万元存入银行要求1计算持有至到期投资的初始入账金额2判断2007年12月31日该债券是否发生了减值如果发生了减值计算减值金额3编制重分类日的会计分录4判断2008年12月31日该债券是否发生了减值若发生减值计算减值金额并编制相关会计分录5计算处置该债券对损益的影响

以风险管理为基点进行分类风险管理成本包括

企业对担保申请人出现以下情形之一的不得提供担保

昊天股份有限公司以下简称昊天公司主要经营大型机械设备的设计生产安装和销售自2012年1月1日起开始执行财政部发布的新企业会计准则体系该公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%商品销售价格及提供价格中均不含增值税某会计师事务所接受委托对昊天公司2012年度财务会计报告进行审计昊天公司2012年度财务会计报告批准报出日为2013年3月31日注册会计师在审计过程中发现以下情况12012年7月昊天公司接到当地法院通知兴华公司已向法院提起诉讼状告吴天公司未征得兴华公司同意在其新型设备制造技术上使用了公司已申请注册的专利技术要求法院判定昊天公司向其支付专利技术使用费350万元昊天公司认为其研制的新型设备并未侵犯兴华公司的专利权兴华公司诉讼事由缺乏证据支持其动机是为了应对昊天公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力昊天公司遂于2012年10月向法院反诉兴华公司损害其名誉要求法院判定兴华公司向其公开道歉并赔偿损失200万元截至2012年12月31日法院尚未对上述案件作出判决昊天公司的法律顾问认为昊天公司在该起反诉案件中很可能获胜如果胜诉预计可获得的赔款在100万元至150万元昊天公司就上述事项在2012年12月31日确认一项资产125万元但未在附注中进行__昊天公司财务部经理对此解释为在该起反诉案件中预计可获得的赔款很可能流人本公司且金额能够可靠计量应当确认为一项资产22012年6月1日吴天公司与佳杰公司签订设计合同合同约定吴天公司为佳杰公司设计甲乙两种型号的设备合同总价款为5000万元设计项目于2013年4月1日前完成项目完成后由佳杰公司进行验收佳杰公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的40%余款在该设计项目完成并经佳杰公司验收合格后的次日付清2012年6月1日昊天公司收到佳杰公司支付的合同价款的40%至2012年12月31日吴天公司整个项目设计完工进度为70%实际发生设计费用2500万元预计完成整个设计项目还需发生设计费用700万元吴天公司就上述事项在2012年确认劳务收入5000万元并结转劳务成本2500万元昊天公司财务部经理对此解释为该项设计合同总价款的剩余部分基本确定能够收到该项劳务收入应认定为已实现应按合同总价款确认收入并将已发生成本结转为当期费用32012年12月1日昊天公司与世通公司签订销售合同合同规定昊天公司向世通公司销售一台大型设备并负责进行安装调试该设备总价款为900万元含安装费该安装费与设备售价不可区分世通公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的20%余款在设备安装调试完成并经世通公司验收合格后付清该设备的实际成本为750万元2012年12月3日昊天公司收到世通公司支付的设备总价款的20%2012年12月15日吴天公司将该大型设备运抵世通公司但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员至2012年12月31日该大型设备尚未开始安装2013年1月5日吴天公司派出安装技术人员开始安装该大型设备该设备安装调试工作于2013年2月20日完成吴天公司共发生安装费用10万元经验收合格后世通公司2013年2月25日付清了设备余款昊天公司就上述事项在2012年确认销售收入900万元并结转销售成本750万元劳务成本10万元昊天公司财务部经理对此解释为该大型设备的安装调试工作虽然在2012年12月31日尚未开始但在2012年度财务会计报告批准报出日前完成并经验收合格属于资产负债表日后调整事项故将该大型设备总价款确认为2012年度的销售收入并结转相关成本假定上述交易价格均为公允价格4昊天公司受行业经营周期的影响2012年亏损8000万元预计未来5年还会连续亏损经过努力扭亏的可能性不大2012年12月31日该公司确认了递延所得税资产2000万元要求分析判断昊天公司对事项1~4的会计处理是否正确并分别简要说明理由如不正确请说明正确的会计处理

某钢铁公司铁矿石原料主要依赖进口下列各项中属于其市场风险的是

马尔科夫分析是一项定量技术可以是不连续的或者连续的下列属于马尔科夫分析法特点的有

概念的提出是基于企业风险管理理念的变化企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点以实现企业价值最大化的目标

甲集团是一家生产化学产品的企业该企业主要产品受国内市场的需求及价格变化影响很大由于近期企业频发环境污染与安全事故有关机构对其加强了监管集团以人民币举借长期借款用于专用设备的购置及生产线建设截至2011年年底的长期借款余额折合人民币为4．4亿元到期日短于3年的长期借款所占比重达到80%如果到期不能偿还可能要面临倒闭要求根据上述信息判断该公司可能面临的风险

简述一个企业组织之所以成为反应型组织的主要原因

下列属于内部审计师职能范围的有

下列各项中属于内部控制要素中内部环境包括的内容有

下列不属于人力资源管理需要关注的主要风险的是

企业内部控制应用指引第18号--信息系统和企业内部控制应用指引第17号--内部信息传递对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引要求列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险

预算活动能够解决的问题包括

甲公司进行会计处理时存在下列情形其中属于舞弊行为的有

下列关于套期保值的相关说法中不正确的是

下列属于全面风险管理特征的有

对外投资业务中的不相容职务包括

下列说法中符合资金活动内部控制要求的有

下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有

泽驰公司为国有大型企业适用的所得税税率为25%预计在未来期间不会发生变化2013年1月1日开始执行新会计准则体系同时经董事会和股__会批准于2013年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更12013年1月1日用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法泽驰公司生产用无形资产2013年年初账面原值为9000万元原每年摊销900万元与税法规定相同已经摊销3年未发生减值按产量法摊销每年摊销1100万元变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同22013年1月1日研究开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化2013年发生符合资本化条件的研究开发费用3000万元计入无形资产2013年摊销计入管理费用300万元税法规定研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销32013年1月1日在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算4未计入固定资产成本的弃置费用改为计入固定资产成本2013年1月1日泽驰公司一项固定资产弃置费用10000万元假定折现率为10%不考虑所得税的影响该项固定资产于2010年12月15日建造完成并投入使用建造成本为100000万元预计使用寿命为10年采用平均年限法计提折旧要求1分别判断上述资料属于会计政策变更还是会计估计变更2根据资料1说明生产用无形资产增加的200万元摊销额应如何处理并计算2013年应确认的递延所得税金额3根据资料2计算2013年年末资本化开发费用形成的无形资产的计税基础及应确认的递延所得税金额

甲仪器公司是美国一家大型电子工业公司多年来一直实行在生产部门和职能部门中共同管理公司实行的这套管理体制曾发挥过重要的作用取得了极为良好的效果使这个总部设在德州达拉斯的仪器公司发展成为世界上最大的半导体制造商每年的销售额超过30亿美元公司的发展计划重点强调技术改革提高产品质量和扩大生产公司大量投资于研究与发展并极为注意降低生产成本因此公司迅速发展产品的市场不断扩大在70年代初期该公司采用了三角形发展战略一是继续发展半导体集成电路供给本身需要和市场的需要二是发展商用电子计算机和电子玩具三是研制小型电子计算机系统产品这种战略在70年代期间取得了很大的成功然而到了1981年公司的利润大幅度地下降公司领导开始意识到必须对生产系统进行一次彻底的检查和调整首先涉及到的就是对组织结构设置进行改革在原有组织结构内由原来传统的职能部门--工程技术部门设计部门生产部门和财务部门形成一个生产半导体薄片的统一系统同时又设立多个跨这些职能部门的产品／顾客中心Product-CustomerCenters每个产品／顾客中心自行负责对每种新产品的设计生产和推销为了促进生产力的发展公司授权各中心的经理要求他们各自对其盈亏负责但是各中心的经理却无权指挥各职能部门据说这样做不是靠权威的指挥而是通过说服工作可以使职能部门的经理们更集中于研制可盈利的产品然而就是这样的组织安排带来了许许多多的问题例如产品／顾客中心研制的一种计数手表需要一种新型的半导体薄片希望职能部门提供但是有关的职能部门只从其本身需要考虑感到其本身不需要这种半导体薄片因而拒绝中心的要求不愿与中心协作这样就导致产品／顾客中心的计数手表的生产无法进行在进行组织体制的改革__司仍旧保持其现有组织结构但是为了使产品／顾客中心能与职能部门平起平坐拥有同等的权力他们砍掉了一些较小的产品／顾客中心只保留了一些大的产品／顾客中心同时设法使职能部门和产品／顾客中心之间的活动更为协调更为统一这样管理就会更有条理但是随着企业的发展这样的改革也带来了两方面的问题1组织结构的改变必然带来组织气氛的改变一个职工曾对其组织气氛进行这样的描述职工对其上司感到可怕经理们定的目标太高而职工根本就不敢提什么意见如果职工对上司有些不同意见的话轻则被经理批评嘲弄一番说你工作不努力重则认为你犯了一个严重的错误这样职工只好默不作声或只好遵照上司的意图行事隐瞒了各自的实情2这种改革涉及到公司的集权问题公司不断发展组织规模不断扩大但是公司仍要维持其权威性的统一指挥领导在这种情况下中下级管理人员的权力就很小而绝大多数重要的决策都由上级制定然后再一级一级地往下传达要求1甲仪器公司采用的组织结构类型是哪种并说明该组织结构的缺点2该公司原有的组织结构为什么会失败3该公司采取的是集权型这对企业有何影响并说明集权型本身的优缺点

公司风险管理的效益与成本分析中需要寻求一个平衡点这个平衡点指的是

下列属于制定与实施发展战略需关注的主要风险有

2013年初某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年因此他明确表示以下几点第一内部控制将是该企业的一个长期目标第二只要有了完善的内部控制该公司的所有经营目标都将得到实现第三企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员第四为了提高效率对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可无需向上级领导层报告要求1根据我国企业内部控制基本规范指出内部控制的目标和控制要素2根据内部控制的相关理念对该总经理上述四点说法逐一进行分析分别指出每一说法是否正确并说明原因

下列选项中描述错误的有

甲公司是国内一家大型农业生产资料集团近年来致力于推进横向一体化和纵向一体化战略以保持国内规模优势甲公司对其各子公司实行预算管理并通常使用增量预算方式进行战略控制子公司预算需要经甲公司预算管理委员会批准后执行2009年9月甲公司在化肥市场低迷时期收购了乙化肥厂甲公司收购乙化肥厂后更换了其总经理和财务总监并计划全面改变乙化肥厂的经营策略2009年11月甲公司启动2010年度预算编审工作要求1编制预算常用的方法有哪几种分别阐述它们的优缺点2该公司应该要求乙化肥厂采用哪种预算编制方法更为合理

下列有关内部控制评价的说法中错误的是

长河公司为一家非金融类上市公司2x13年度发生了以下交易或事项15月1日长河公司将其持有的账面价值为540万元的可供出售金融资产出售给丙公司款项540万元已于当日收存银行该项可供出售金融资产初始入账价值是520万元已确认公允价值变动收益计入资本公积20万元同时长河公司与丙公司签订协议约定于11月1日以当日的收盘价自丙公司购回该项可供出售金融资产26月1日长河公司将一笔未到期的应收账款出售给银行账面价值为100万元实际收到95万元合同规定采用附追索权方式出售即银行在该应收账款的现金流量无法收回时银行可以向长河公司进行追偿长河公司也应承担任何未来损失要求根据上述资料分析判断长河公司的金融资产是否应终止确认并简要说明理由

下列关于战略风险的说法正确的有

内部控制评价工作组可审阅的内控流程文档有

大华股份有限公司以下简称大华公司非常重视企业内部控制建设冬日会计师事务所已接受委托对大华公司2013年度的内部控制进行审计按照注册会计师执业准则的要求冬日会计师事务所必须对大华公司的内部控制进行了解测试和评价后才能出具内部控制审计报告以下是注册会计师通过检查大华公司内部管理制度汇编员工手册组织结构图业务流程图岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问观察和穿行测试收集的部分内部控制资料资料一注册会计师从大华公司董事会记录中发现以下陈述1内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现2如果公司建立了健全的内部控制制度并且有效按照内部控制制度执行就可以消除员工舞弊这一点对公司的可持续发展十分重要3公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性不能更改资料二大华公司监事会强调指出内部控制的实施不是某一个领导的事情也不是某一个员工的事情是全公司每一个员工的事情包括董事会各级管理层和所有的员工都有责任人人有责任资料三大华公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下1审核公司内部控制及其实施情况并定期向冬日会计师事务所报告做好对外的沟通和协调工作2负责公司内部审计部门的工作编写内部控制审计报告3处理公司投诉与举报督促公司建立畅通的投诉与举报途径资料四公司对出纳工作岗位特别规定如下1出纳员可实行强制休假制度休假期间应办理好交接手续相关工作由记账会计兼任2出纳员对于库存现金要做到日清月结对于白条抵库情形应定期向内部审计部门报告3出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告4出纳员对于个人名章妥善保管最好交给财务负责人保管5为了便于管理和协调出纳员应由财务处长的直系亲属担任资料五大华公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定其中部分规定如下1供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责2销售经理负责批准赊销并亲自注销坏账3仓库管理员负责保管存货并有处置破损商品的权限4负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款5公司业务在需要时可以选择外包资料六大华公司对风险评估作出以下要求1公司管理层表明公司应不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性2公司应拒绝与不诚信的客户打交道同时表示坚决不为任何往来单位提供担保这是公司重要的风险降低措施3公司2014年计划采用联营来规避风险要求从企业内部控制理论和方法角度分析上述资料一至资料六的各种情形中的内部控制设计或执行存在的情况逐一指明内部控制的观点是否正确并分别说明理由

富华公司是一家专营钻石饰品的公司该公司采用的销售模式是网络销售但是由于钻石饰品一般都是价格昂贵的产品并且该销售模式下客户不能试戴所以销售情况并不乐观连续两年处于亏损状态该公司决定进行战略变革在每个城市设立体验中心客户可以在体验中心对实物产品进行试戴然后在电脑上进行挑选购买收到产品确认没有问题再付款使得顾客无后顾之忧要求1简述企业战略变革的动因说明本企业的战略变革的动因2简述选择战略变革时机的三种类型并确定该公司战略变革时机的所属类型3简述在进行变革的过程中克服变革的阻力要考虑哪些因素4简述企业战略变革的主要任务

企业内部控制应用指引第7号--采购业务中如果采购流程不完善将会面临的风险有

甲公司为上市公司2012~2014年发生如F交易12012年5月2日甲公司取得乙公司30％的股权对乙公司具有重大影响实际支付价款5400万元当日乙公司可辨认净资产账面价值为17800万元其中股本为10900万元资本公积为3800万元盈余公积为280万元未分配利润为2820万元此交易发生前甲公司与乙公司无任何关联方关系①取得投资时乙公司除一批X商品的公允价值与账面价值不等外其他资产负债的公允价值与账面价值均相同该批X商品的账面成本为600万元公允价值为800万元未计提存货跌价准备甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同②2012年7月1日乙公司宣告发放股票股利300万元并于8月10日实际发放③2012年9月乙公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给甲公司甲公司将取得的Y商品作为存货管理④乙公司2012年5月至12月31日实现净利润2200万元提取盈余公积220万元截至2012年12月31日XY商品均已全部对外出售2012年年末乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上升计入资本公积200万元已扣除所得税影响22013年1月1日甲公司经与T公司协商双方同意甲公司以其持有的一项厂房和投资性房地产作为对价取得丁公司持有的乙公司50%的股权取得上述股权后甲公司共持有乙公司80%的股权能对乙公司实施控制甲丁公司之间不存在关联方关系甲公司换出厂房的账面原价为2700万元已计提折旧900万元公允价值为2300万元换出的投资性房地产采用成本模式计量成本为7000万元已计提折旧3500万元公允价值为9000万元当日乙公司可辨认净资产公允价值为20000万元甲公司原持有乙公司30%股权在购买日的公允价值为6500万元32013年1月1日甲公司采用经营租赁方式租入戊公司的一条生产线用于A产品的生产双方约定租期为3年每年末支付租金20万元2013年12月15日市政规划要求甲公司迁址甲公司不得不停止生产A产品而原经营租赁合同为不可撤销合同尚有租期2年甲公司在租期届满前无法转租该生产线假定停产当日甲公司尢库存A产品甲公司和戊公司之间无其他关系42014年5月15日甲公司因购买材料而欠丙公司购货款及税款合计为6600万元由于甲公司无法偿付该应付账款经双方协商同意甲公司以其持有乙公司32%的股权偿还债务由此甲公司对乙公司不再具有控制重组日该股权投资的公允价值是6400万元假定不考虑相关税费除此之外甲公司与丙公司之间无其他关系5甲公司编制的2014年利润表中其他综合收益金额为1100万元包括可供出售金融资产当期公允价值上升600万元因确认同一控制下企业合并产生的长期股权投资冲减资本公积1000万元用权益法核算长期股权投资确认的在被投资单位其他资本公积增加额中享有的份额800万元因对发行的可转换公司债券进行分拆确认计入资本公积700万元假定不考虑其他因素要求1计算2012年甲公司取得乙公司30%股权的初始投资成本判断该项投资应采用的后续计量方法并简要说明理由计算甲公司2012年持有乙公司股权应确认的投资收益2判断甲公司对乙公司合并所属类型简要说明理由计算购买日合并资产负债表中应列示的商誉金额并说明理由3根据资料3分析判断甲公司个别报表中应如何处理计算该项交易对甲公司2013年度合并财务报表的影响4根据资料4分析计算甲公司因债务重组交易应在个别财务报表中确认的损益金额以及在合并报表中确认的债务重组损失5根据资料4分析简述甲公司对乙公司的剩余股权在合并报表中应如何处理6根据资料5判断甲公司对相关事项会计处理是否正确并说明理由

下列各项中属于由于赊销而产生的风险是

以下各项中可能引起企业操作风险的有

股东观衡量企业业绩时基于市场的方法与下列传统会计的政策可能发生矛盾

乐购超市某业务员在打印促销价签时不小心将某促销产品的价格19.9打印成9.9直到晚上查账时才发现给超市该日的盈利带来一定影响这种风险是

简述钱德勒的战略的前导性与结构的滞后性命题

增量预算方法的假定条件包括

全面预算工作不相容岗位一般包括

政府不作为的行为会产生政治风险下列属于这类风险产生的直接表现是

A国只向本国企业提供获取外币的渠道迫使海外公司B将外币带入A国B公司面对的这种风险属于

根据内部控制规范的要求不相容职务应当相互分离下列各项中属于不相容职务的有

天豪投资控股有限公司以下简称天豪投资为扩大市场份额在2012年进行了一项兼并业务有关资料如下12012年1月9日天豪投资吸收合并乙公司向乙公司原股东按每股5元的价格发行每股面值1元的股票500000股此外还支付了一项固定资产和投资性房地产2固定资产账面余额为120万元累计折旧44万元固定资产减值准备为10万元公允价值为80万元投资性房地产以公允价值模式计量处置日公允价值为58万元账面价值为50万元明细科目为成本45万元公允价值变动为5万元收益在自用固定资产转为投资性房地产时确认了资本公积3万元3以银行存款支付股票发行佣金7万元假设该合并为非同一控制下企业合并合并当日已办妥有关资产转移及股权转让手续不考虑其他因素的影响合并交易发生前天豪投资乙公司的相关资料如下要求1判断天豪投资是否应该编制合并报表并说明理由2计算天豪投资合并成本合并商誉3计算本次合并对天豪投资当期损益的影响

下列说法中符合实施内部控制应当遵循的成本效益原则观点的有

管理幅度过窄主要的缺点有

A公司计划修建一座办公楼工程预算总造价300万元其中装饰工程100万元后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同合同及其附件写明只将土建工程分包给B建筑公司装饰工程另行发包而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来仍按300万元总额包给B建筑公司该案例说明A公司在以下环节中未建立内部控制或者设计了内部控制却未有效执行

世通公司是美国第二大电信公司曾经在美国财富500强中排名前100位然而就在2002年世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的手段在1998年至2002年期间虚报利润110亿美元事发之后世通的股价从最高的96美元暴跌至90美分世通于2002年末申请破产保护令成为美国历史上最大的破产个案该公司于2003年末完成重组世通的4名高管包括公司的CEO和CFO承认串谋讹诈被联邦法院刑事起诉美国证监会和法院在调查中发现世通的董事会持续赋予公司的CEO绝对的权力一人独揽大权而CEO却缺乏足够的经验和能力领导世通世通并非制衡机制薄弱而是完全没有制衡机制世通的董事会并没有负起监督管理层的责任该公司的审计委员会每年召开会议仅花3~5小时会议记录草草了事每年只审阅内部审计部门的最终审计报告或报告摘要多年来从未对内部审计部门的工作计划提出过任何修改建议由于世通为公司的高级管理层提供的丰厚薪酬和奖金远多于他们对公司的贡献这使得他们形成了一个既得利益的小圈子这种恶性循环最终导致世通倒闭要求根据以上资料分析说明审计委员会的职责范围

下列不属于运用衍生产品进行风险管理的主要思路的是

宏远公司是吉林省一家著名的食品生产企业2008年3月底该公司初步建立了一套绩效管理系统其中包括基于平衡计分卡BSC的关键绩效考核指标体系陈总经理对该系统十分满意在人力资源总监王总提交的关于开展绩效管理系统试运行3个月的建议上陈总的批示是要敢于试行积极探索不要怕出问题按照陈总的批示系统从4月直接开始正式实施然而该系统在实施过程中人力资源总监王总却遇到了一系列问题在实施过程中销售部李经理来到王总的办公室向他诉苦说王总你看我们部门的总体考核指标如市场份额销售增长率主要员工保留率工程进度完成率利润预期等确实都能很好评价销售部的业绩不过具体到员工考核我实在是不知道怎么对我的部下进行合理的评估啊王总于是把绩效评估的方法单独给李经理作了解释经过两个小时的耐心解释李经理终于明白了高兴地走了但是更多的麻烦接踵而来在第一次考核完毕后不断有被考核人认为考核结果不公平开始找王总诉苦要求公平和公正搞得王总疲于应付而影响了其他工作同时王总也听到一些员工对绩效管理工作提出了质疑如每次考核都要填很多表格太繁琐了不得不放下手头的工作来完成这些表格还有一些员工说让我们填写这么多内容是不是就是为了找我们的不足啊考核结束后王总翻开绩效考核表格发现部门经理对员工的评价结果差别不大为了更加深入地了解员工对绩效考核的意见王总又找了一些员工获得了一些新的反馈有些员工反映在绩效考核结束后上级没有和他们进行绩效沟通根本不知道自己的考核成绩更谈不上应如何改进只有在发工资时才发现奖金数有点儿变化王总又找部门经理了解情况并交流了绩效管理相关事项部门经理认为绩效考核工作太复杂了占用了很多的工作时间他们没有精力和员工做绩效反馈要求1简述平衡计分卡的指标体系是从哪几个角度进行衡量的宏远公司销售部门的各项考核指标分别属于哪个角度2分析宏远公司绩效管理实施过程中所表现出来的问题3简述平衡计分卡的特点和作用